财政厅资产系统有关资产卡片业务审核所需材料及操作说明

为提高自治区行政事业单位资产卡片业务处理及审核效率，为部门单位提供“一件事一次办”服务指导，现将各项资产卡片审核业务所需材料汇总说明如下：

一、资产调拨业务

资产调拨主要指因保障单位撤并划转、公务仓出入仓、项目资产事项账实相符等原因，将资产由国有单位A（调出单位）调拨至国有单位B（调入单位）的业务。卡片处理所需审核资料如下：

1.批复文件；

2.资产调出方和调入方资产核减、核增财务凭证；

3.调出单位的操作：

（1）确定调拨文件及财务核减的月份，通过〔期末处理〕功能将系统的入账期间调整到相应的期间；

（2）点击资产系统中〔资产使用〕-〔资产调拨〕功能；

（3）点击〔新增调拨单〕-〔增加需要调拨的资产卡片〕，勾选本次需要调拨的资产卡片；

（4）点击〔调入单位〕选择需要调入的单位（调入单位需和调出单位在同一财政级下，跨地区不能做调拨）；

（5）填写申办人、申办人联系方式、批准文号、调拨说明，点击〔保存〕后送审，全部审核完成后卡片注销，可以在卡片库已注销卡片中查询。

4.调入单位的操作：

（1）资产调拨完成后，卡片通过调入单位的〔资产卡片库〕-〔未审核卡片〕查看，确认未审核卡片的入账期间与财务增加月份是否一致。

（2）通过〔期末处理〕功能将系统入账期间调整至与卡片对应期间。

（3）在未审核卡片库中点击〔审核〕按钮，卡片进入已审核卡片库，卡片接收完成。（卡片的累计折旧需要在期间处理中点击〔计提折旧〕后进行计算)

二、资产处置业务

（一）报废（拆除）、报损

资产报废主要指因资产达到报废条件、无法继续使用，经批准将资产从本单位灭失的业务。资产报损主要指资产未达到报废条件，因资产损坏、丢失等原因造成资产无法继续使用，需核销账务的业务。卡片处理所需审核资料如下：

1.批复文件；

2.资产核减财务凭证；

3.责任人赔偿或处置收入缴库凭证；

4.因拆迁报废拆除房屋的，拆迁补偿款缴库凭证；

5.操作说明：

（1）确定处置文件及财务核减的月份，通过〔期末处理〕功能将系统的入账期间调整到相应的期间。

（2）点击资产系统中〔资产使用〕-〔资产处置〕功能。

（3）点击〔新增处置单〕-〔增加需要处置的资产卡片〕，勾选本次需要调拨的资产卡片。

（4）处置方式默认为报废，根据实际处置情况，选择对应的处置方式。

（5）填写申办人、申办人电话、批准文号、处置原因，处置收入。（设备类必填处置收入）

（6）点击〔保存〕后送审，全部审核完成后卡片注销，可以在卡片库已注销卡片中查询。

（二）转让

资产转让主要指因资产出售、协议转让、公益捐赠等原因，将资产“所有权”由A单位（转出方）转让给的B（转入方）单位、组织或个人的业务。卡片处理所需审核资料如下：

1.批复文件；

2.转出方资产核减财务凭证，转入方为国有部门单位的，需提供资产核增财务凭证；

3.进行公益捐赠的，应提交公益捐赠协议；

4.有偿转入的，应提交处置收入缴库凭证；

5.操作说明：其他步骤与报废相同，将处置原因修改为〔转让〕。

（三）置换

资产置换主要指因城市规划、拆迁及单位运转需要等原因，将部分房屋、土地、大型设备等与地方人民政府或有关单位以物易物的业务。卡片处理所需审核资料如下：

1.批复文件；

2.置出资产核减财务凭证及置入资产核增账务凭证；

3.如资产置换时涉及货币性资产补差价情况的，需提供缴库凭证；

4.操作说明：其他步骤与报废相同，将处置原因修改为〔置换〕。

三、资产使用业务

（一）资产出租、出借

资产出租主要指为提高资产使用效率，或避免资产闲置等原因，将本单位资产通过评估、招拍挂等方式，将使用权出租给其他单位或个人的业务。资产出借主要指为提高资产使用效率，或实现资产共享共用等原因，将本单位资产（不含房屋、土地、公务用车等）使用权以无偿或有偿方式，短期或按次供其他单位（原则上应为国有单位）使用。

1.批复文件；

2.共享共用协议；

3.出租收入、共享共用有偿使用缴库凭证或计账凭证；

4.操作说明：

（1）进入资产管理系统点击〔资产管理〕-〔出租出借台账〕

（2）点击〔选择卡片〕按钮，从资产列表中勾选出租出借的卡片（卡片的使用状态需为出租、出借才显示在增加列表中）

（3）点击〔保存〕完成。

（二）在建工程转固或公共基础设施

在建工程转固或公共基础设施主要指项目主体在项目竣工决算后（或交付使用后）将在建工程有关账务转为（或暂估）固定资产或公共基础设施的业务，及将暂估入账正式转入固定资产或公共基础设施的业务。

1.主管部门决算批复；

2.转（或暂估）固或公共基础设施的财务记账凭证；

3.转固或公共基础设施清单（依据审计报告）

4.操作说明：其他步骤与报废相同，将处置原因修改为〔在建工程转固〕。

（三）账实调账业务

1.调整说明；

2.调整信息的印证材料，如房屋面积调整的，应提供房产证（或不动产权证）；价值调整的，应提供账务差错及更正有关材料；类别调整的，需提供购置发票；

3.操作说明：其他步骤与报废相同，将处置原因修改为〔财务调账〕。

四、需要说明的事项

单位不得以会议纪要、会议记录等代替批复文件。批复文件中应包含资产数量、账面原值、处置方式等必要信息，确保批复文件中资产明细与资产卡片信息保持一致。提供材料可为复印件。