译文参考

为落实吉尔吉斯共和国总统萨德尔·扎帕罗夫2021年12月2日签署的542号总统令《关于支持小企业发展，创造有利税收环境》和2022年7月26日签署的250号《关于支持中小企业发展》，以及工商界提出的相关诉求，研究制定税法修正草案。

一、扩大统一税收范围

在统一税收基础上扩大范围，取消收入总额限制，并设定税率如下：

1.对生产销售商品，非现金2%税率；现金4%税率；

2.对工程和服务产品，非现金4%税率；现金6%税率；

二、减轻小型企业负担

年生产销售、提供工程和服务产品总额满8百万美元可永久减免企业所得税，前提是使用可监管的收款设备，同时足额缴纳国家社会保险。

三、降低许可证转让统一税率

在使用可监管的收款设备或（和）和电子发货单前提下，除制造商、进口商、经销商和燃料-润滑油、药品、医用制品经营主体外，降低经营主体统一税率：

1.年资金流动满3亿索姆为0.5%税率；

2.年资金流动3-5亿索姆为1%税率；

四、因统一税率降低，提高销售税率

1.向从事专利业务、已降低统一税率和特别贸易区的主体销售产品，税率3%；

2.向无人负责主体销售产品，税率4%;

五、以非现金形式从事经营活动一年免销售税，以现金形式从事经营统一税为4%，非现金为2%。

六、降低从事餐饮服务行业纳税人统一税率

降低餐饮行业统一税率，不设销售总额限制。税率上线为8%：

1.在比什凯克市和奥什市现金6%，非现金4%；

2.在吉尔吉斯斯坦其他地区现金为5%，非现金3%；

七、促进旅游业发展

为促进旅游行业发展，对经营旅游和旅游代理业务的统一税不设销售总额限制，以现金形式从事旅游经营统一税率4%，非现金2%；旅游代理统一税率8%；（代理酬金）

八、推动创新工业园发展

为带动创新经济企业发展，吸引创新工业园投资，入住园区企业统一税率设定如下：

2023年-2024年为0.5%；

2025年-2026年为1%；

2027年起为2%。

九、缩小处罚范围

对未按要求使用可监管的收款设备，并未开具发票，对初次违反的给予警告，再次违反的自然人罚金计算指标5%，法人50%。同时草案提出对收到处罚通知15日内缴纳罚金的，减免70%。

十、降低统一税保险缴纳费用

对获得专利主体统一税保险费自1900索姆降低至800索姆。（对超过吉尔吉斯斯坦全国平均工资50%以上的地区和城市保险税率设定为平均工资的6%）

十一、对特别经济区设立专门税收制度

吉尔吉斯斯坦税收法典设立专门税收制度。根据特别经济区内从事经贸行业（有战略发展意义的大型批发市场）的主体申报的年营业额，确定缴纳税额。

对特区主体不设使用可监管的收款设备的限制，根据年度资金周转额，年纳税税率等同于月纳税税率。

十二、从事优先发展清单内的吉尔吉斯斯坦工业企业，可享受收税优惠制度

草案建议部长办公室确定享受税收优惠政策的工业企业清单，包括特惠居民点的企业和从事的工业领域类型。确定标准和制度由部长办公室确定，对所得税、增值税、销售税提供优惠政策。

十三、建筑单位缴纳销售税

根据新税收法典，建筑单位缴纳2%销售税。为支持建筑领域，新税收法典对该领域做出调整，2022年1月1日前确定的建筑合同缴纳份额，按照2008年10月17日颁布的税收法典执行，直至2024年1月1日。

十四、信息技术领域征税

草案降低了IT行业和远程注册主体的统一税税率（现金交易为6%-4%，非现金交易为4%-2%）。

入住高新科技区的外资企业不设税收代理方提供的服务和地点为吉尔吉斯斯坦的限制。

十五、纳税服务职能外包

建议除监督机构外，经吉尔吉斯共和国部长内阁批准，将流动税务审计的权利授予经授权税务机构按照审计机构认可程序认可进行定期巡视检查的审计机构。（在纳税人自愿的基础上)。

十六、在吉尔吉斯共和国境内生产车辆供应免征增值税

目前，计划在吉尔吉斯共和国开设生产内燃机车辆和电动公交车的企业。

因此，为了发展吉尔吉斯共和国境内的交通工具生产，该项目提议对吉尔吉斯共和国企业生产的车辆的销售免征增值税。

十七、银行业务准入

为了改善收税员的银行业务来税务管理，提议改变银行向税务部门提供业务信息的方式，根据税务机关的请求或通过部门间电子交互系统，提供纳税人账户中反映的信息，以及关于其账户当前状况的信息。

为了有效地实现国税局项目的自动化，从对货物和劳务的实际付款的会计核算，国税局应从贸易成交额参与者之间的银行转账中收到关于货物和服务付款的实际数据，并从法人实体和个人企业家的银行账户中收到信息。

如果成功实施这些项目，国家税务局将大大减少实地检查，从而最大限度地减少组织和税务机关的腐败风险。如果货物的随附单据与资金流动之间存在不符之处，国家税务局将通过通知的方式收取税款，而不需要出境检查。

根据世界银行的报告“为改善税收而获取金融机构的数据”作为税务改革技术援助的一部分编制的报告指出，大多数国家税务当局的计算机信息系统(在参加评估的58个国家中)积极使用从金融机构收到的数据，这又导致对预算收入部分的补充，从五个机构收到的数据(利息、股息、账户余额、交易、账户等)。在澳大利亚、加拿大、丹麦、芬兰、爱沙尼亚、印度、以色列、日本、立陶宛、卢森堡、俄罗斯联邦、新加坡、英国、美国等国家使用。

在俄罗斯联邦、白俄罗斯共和国、乌兹别克斯坦共和国和哈萨克斯坦共和国等独联体国家，法人和个人的货币结算程序已经由税务机关控制。

十八、市场价格在与实体贸易中的应用特殊税制

在实践中，有些情况下，商品的生产者或进口商根据文件以极不相同的价格向不同的买主出售同质商品--例如，以高价卖给一般制度的实体，以低价卖给特殊制度的主体(例如，谁拥有专利)商品价格之间的差异可能会有好几倍。

在这方面，为防止逃税，建议对纳税人确定货物、工作、服务的市场价格，如果纳税人对具有非活跃人员特征或适用特殊税制的实体的销售价格与对根据一般税制开展活动的实体的销售价格相差30%以上，则市场价格适用加权平均价格。

商品的加权平均价格不考虑部分失去其消费者品质或使用寿命最长可达规定保质期20%的折扣商品的价格。

十九、额外所得税优惠

根据税法(税法)第95条规定，将现金支票上注明的部分用于购买的服务商品的收入予以免除。

二十、延迟缴付消费税

为了支持商业项目，正在修改消费税延期缴纳办法，并提供银行担保。

二十一、注册延期至2024年1月1日

税法施行：税法施行之日前登记的从事农业生产、农业合作社、农业贸易物流中心活动的纳税人，应当于2022年9月1日前根据税法的要求通过登记。

同时，受理该领域纳税人的申诉，拟将登记期限延长至2024年1月1日。

二十二、对矿石、浓缩物、含有银、铜、锑、汞、锡、钨销售征收收入税，类似于现行的对黄金征税

目前，法律规定: 含银、银、银、锑的矿石和精矿的销售汞、汞、锡、钨、银、铜、锑的成品，以及汞、锡和钨需缴纳利润税，税基为按利得税计算，纳税人的年收入，减去未偿还金额可扣除的收入和支出。

需要指出的是，世界铜、银的变化趋势稳步增长。据专家评价，银器制造业 只有当一盎司(31.1克)的价格为5.5美元时，才具有成本效益。

因此，在银矿开采利润率为5.5美元的情况下 世界银价每盎司超过21美元，铜在 开采成本每吨3086.4美元，世界市场价格 超过9100美元，使公司获得超额利润收入，几乎不用交税。

因此，为了税收的透明度，对 以金属价格为基础的收入，以利得税替代。此时 需要指出的是，税收基础是来自的收入 含银、铜、锑、汞、钨、锡的矿石和精矿， 以及他们的成品。

二十三、专利制度

为了优化专利制度，建议设置至2024年1月1日的专利有效期。

随着简化的单一税式税收制度的更广泛推广，新的税法对强制性纳税和纳税契约的活动进行了优化。

因此，为了进一步刺激企业家转向更现代化的征税方法、会计和透明活动，建议设置专利有效期。